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Le formulaire 5329 est utilisé pour déclarer des impôts supplémentaires sur les plans qualifiés et autres comptes fiscalement avantageux. Le formulaire 5329 est le plus souvent utilisé pour déclarer un impôt supplémentaire sur les distributions que vous effectuez avant d'atteindre l'âge de 59 ans à partir d'un contrat de capitalisation modifié ou d'un plan de retraite qualifié.
Votre meilleure solution pour remplir le formulaire 5329 de l'IRS
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Instructions pour remplir le formulaire 5329
Étape 1: Obtenez le formulaire 5329 auprès d'un bureau de préparation des impôts, d'une agence gouvernementale, ou vous pouvez simplement le télécharger en ligne et l'ouvrir sur PDFelement. Les instructions sont fournies avec les formulaires papier ou vous pouvez également télécharger une copie de l'IRS en ligne.
Étape 2: Inscrivez vos données personnelles qui comprennent votre nom, votre adresse, ainsi que votre numéro de sécurité sociale.
Étape 3:Remplissez la partie I - Impôt supplémentaire sur les distributions anticipées. À la ligne 1, déclarez comme revenu les distributions anticipées que vous avez reçues. Vous n'avez pas besoin d'inclure les distributions de Roth IRA; celles-ci seront incluses plus tard. À la ligne 2, inscrivez les distributions anticipées, également incluses à la ligne 1, qui ne sont pas soumises à un impôt supplémentaire - vous trouverez les exceptions dans les instructions du formulaire. Séparez la ligne 2 de la ligne 1 pour obtenir le montant soumis à l'impôt supplémentaire et inscrivez le résultat à la ligne 3. Multipliez le résultat de la ligne 3 par 10%. Vous devez vous assurer d'inscrire ce montant sur le formulaire 1040, ligne 58, ou le formulaire 1040NR, ligne 56. Si une partie du montant de la ligne 3 était une livraison d'un Simple IRA, vous devrez peut-être inclure 25 % de ce montant à la ligne 4 plutôt que 10 %. Vérifiez les instructions pour savoir si c'est nécessaire.
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Étape 4: Remplissez la partie II - Impôt supplémentaire sur certaines distributions de comptes d'éducation. Remplissez cette partie si vous avez indiqué le montant de vos revenus sur le formulaire 1040NR ou le formulaire 1040, ligne 21. Inscrivez les distributions incluses dans les revenus à la ligne 5 et les exceptions à la ligne 6. Inscrivez ensuite le montant imposable - ligne 5 moins ligne 6 - à la ligne 7, et le montant de l'impôt supplémentaire - 10 % de la ligne 7 - à la ligne 8.
Étape 5: Remplissez la partie III - Impôt supplémentaire sur les contributions excédentaires aux IRA traditionnels, si vous avez ajouté plus d'argent que permis à vos IRA traditionnels. Sur la ligne 9, inscrivez les contributions supplémentaires de la ligne 16 du formulaire 5329. Si le montant est nul, passez à la ligne 15. Sinon, écrivez les lignes 10 à 17 en inscrivant "0" à la ligne 10, en inscrivant les distributions de l'IRA traditionnel comptées dans le revenu à la ligne 11, et en incluant les distributions des contributions excédentaires de l'année précédente à la ligne 12. Additionnez les lignes 10 à 12 et inscrivez le montant à la ligne 13, puis déduisez la ligne 13 de la ligne 9 pour calculer les cotisations excédentaires de l'année précédente. Inscrivez " 0 " si le montant est inférieur à zéro. Inscrivez les cotisations excédentaires à la ligne 15, et complétez les cotisations excédentaires, soit le montant des lignes 14 et 15, à la ligne 16. Inscrivez 6 % du plus petit montant de la ligne 16 ou de la valeur de vos IRA traditionnels au 31 décembre de l'année fiscale.
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Étape 6: Remplissez la partie IV - Impôt supplémentaire sur les cotisations excédentaires aux Roth IRAs. Si vous avez contribué à vos Roth IRAs plus que ce qui est autorisé ou si vous aviez un montant sur la ligne 25 de votre formulaire 5329 de l'année précédente. La procédure et la pénalité fiscale sont similaires à celles de la partie III.
Étape 7: Remplissez les parties V, VI et VII - Si vous avez versé des contributions supplémentaires sur un compte d'épargne-études Coverdell, un compte d'épargne santé ou un compte d'épargne médical Archer. Là encore, vous devrez entrer et ajouter des montants supplémentaires, puis multiplier le chiffre par 6 % pour obtenir le montant de l'impôt à payer.
Étape 8: Remplissez la partie VIII - Impôt supplémentaire sur l'excédent d'accumulation dans les plans de retraite qualifiés. Ceci est nécessaire si vous n'avez pas reçu la distribution minimale requise des plans de retraite qualifiés. L'impôt que vous devez payer correspond à 50 % de la différence entre la distribution minimale nécessaire et le montant que vous avez effectivement reçu.
100% sécurité garantie 100% sécurité garantie100% sécurité garantieÉtape 9: Signez et inscrivez la date sur le formulaire. Rédigez un mandat ou un chèque pour le montant de l'impôt dû et envoyez-le à l'IRS.
Conseils et avertissements pour le formulaire 5329
- Quand le déposer : Le formulaire 5329 doit être déposé avec votre formulaire 1040 ou 1040NR de 2015 avant le 18 avril 2016.
- Où déposer le dossier:Le formulaire 5329 doit être déposé en même temps que le formulaire 1040 ou le formulaire 1040NR. Joignez, mais ne joignez pas, un chèque ou un mandat à l'ordre de "United States Treasury" pour tout impôt dû. Inscrivez votre SSN et "2015 Form 5329" sur le chèque.
- Il est interdit de verser trop d'argent sur un compte fiscalement avantageux. Il y a des limites au montant que vous pouvez verser sur les IRA et autres. Si vous versez un montant trop élevé, vous devez remplir à nouveau le formulaire 5329 de l'IRS et payer un impôt supplémentaire.
- Si vous avez transféré la partie du plan de retraite qualifié, la partie transférée n'est pas soumise à l'impôt supplémentaire de 10 % sur les distributions anticipées.
- Si vous n'avez pas effectué de roulement Roth dans le régime, vous devez inclure à la ligne 1 du formulaire uniquement le montant du cadre 2a du formulaire 1099-R de 2015 indiquant la distribution anticipée.
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Clara Durand
chief Rédaction